计算个人养老金税收优惠

2023年个人所得税专项附加扣除信息填报开始啦！ 很多人发现，“个人所得税”APP除了像往年一样填报专项附加扣除，还增加了“个人养老金扣除信息管理”功能。 税前扣除在付款或最终结算阶段进行。

开设个人养老金账户，存款、投资、收款，能省多少税？ 让我们一起算算吧。

存入当年减税基数，每年最高12000元

个人养老保险制度是以政府政策支持、个人自愿参加、市场化运作的补充养老保险制度。 这种“政府政策扶持”很大程度上体现在税收优惠政策上。

中国社科院世界社会保障研究中心主任郑炳文表示，税收优惠政策是个人养老金第三支柱发展的第一推动力。 将个人所得税的征收推迟到几十年后账户持有人退休时的目的是激励公民建立个人养老金。”

税收优惠支持首先体现在存款阶段。 财政部、国家税务总局已明确，个人所得税政策对个人养老金实行递延纳税优惠。 在缴费环节，个人对个人养老基金账户的缴费，按照年度限额标准12000元计入综合收益或营业收入。 按事实扣。

中国养老金金融50人论坛副秘书长孙博分析，此次对个人养老金缴存实行的个人所得税优惠支持政策，“可以理解为在专项扣除项目之外增加个人养老金扣除项目“比如养老。额度是每年12000元。但是，这笔扣除的资金必须存入退休投资专户，退休后才能领取。”

在北京一家国企工作的方林，年收入超过30万元。 对比两种个人缴税情况是否参加个人养老金，她算了一笔账：“按年薪30万元计算，不计专项附加扣除。起征点6万元，一个社保公积金6万元，计税基数18万元，乘以适用税率20%，再减去速算扣除额16920元，我每年应缴纳的个税为19080元。”

方琳发现，如果她每个月交1000元个人养老金，用完每年12000元的限额，税前扣除后基数会降到168000元。 毕竟，如果我最高缴费参加个人养老金，我每年可以节省2400元的税金，这只是缴存环节的优惠，还不算投资和领取环节。” 方林说道。

这个水平并不是在存款环节享受税收优惠的“天花板”。 据了解，参加个人养老金的居民每年最多可节省税金5400元。 专家分析，相关税收优惠政策对中高收入群体更具吸引力。 根据我国现行的个人所得税制度，计算应纳税额时采用七级超额累进税率。 居民收入越高，参加个人养老金节税效果越好：例如，当居民适用最高个人所得税税率45%时，税前综合收入扣除12000元后，与不参加个人养老金相比，减少应纳税额5400元。

收到的时候税率比较低，单独征收3%。

延期征税模式下，个人所得税在支付和收入环节暂不征收，纳税义务延期至实际领取养老金环节，减轻投保人当期税负。

在收货环节，税收优惠力度不小。 财政部、国家税务总局明确，个人领取的个人养老金不计入综合所得，按3%的税率单独计缴个人所得税。

这个“3%”是什么水平？ 与个人税收递延型商业养老保险试点旧政策相比，个人领取商业养老保险在征税前，免税25%境外比特币收入需要交税吗，其余75​​%按10%计缴。 %。 该环节实际税负为7.5%。 北京国家会计学院财政政策与应用研究所所长李旭红认为，将个人养老金收入的实际税负从7.5%降至3%，增加了群众“真金白银”的实惠。

3%的税率虽然不高，但不少居民都有疑虑：个人养老金在缴存过程中享受税收优惠，但领取时却要纳税。 这样“来来回回”值得吗？

专家指出，领取时的税率定为3%，增加了个人养老金对月收入5000至8000元（即年收入6万至9.6万元）人群的吸引力。

据了解，对于年综合收入略高于6万元起征点的人员，个人所得税适用税率为3%，与领取个人养老金时的税率持平。 业内人士分析，这部分人会将当期收入的一部分存入个人养老金账户，未来领取时按3%的税率递延纳税。 从税负上看，是“不赚不赔”，但综合考虑投资收益等因素，还是值得参与的。

“当期个人所得税税率为3%的人，参加个人养老金与不参加个人养老金的税收效果是一样的，但个人养老金可以投资的专属养老金理财产品有优惠利率，参加还是有好处的。”例如，个人养老金可对投资的公募基金，管理费和托管费直接优惠50%，不收取销售服务费，免收认购费和部分赎回费。 孙博说道。

同时，对于月收入8000元以上（年收入96000元以上）的人来说，参加个人养老金并享受税收优惠是“稳收入而不亏”。

30岁的于海波打工5年，年收入10万多元。 “年轻人刚性支出多，收入勉强够用，本来不想参加‘第三支柱’养老保险，但仔细看了手机银行的产品介绍，决定参加。闲着棋。”

于海波介绍，其收入水平适用的个人税率为10%。 “我打算第一年在个人养老金账户里存12000元。 税率相差7个百分点，我还能省税840元。 如果能连续30年每年最高储蓄12000元，可以享受25200元的税收优惠差额。 此外，我还可以从个人养老金中获益 年化收益率很可能高于3% 以获取账户理财产品的长期投资收益，即使考虑到通货膨胀，也不算亏本”

但也有专家指出，参加个人养老金享受税收优惠并不适合所有人群。 由于个人养老金领取时不计入综合所得，按3%的税率单独征税，不受个人所得税起征点的影响。 对于年综合收入低于个税起征点的居民，目前不适合投资个人养老金。

推出首月超1000万人开户 税收优惠政策“磁力”强

在个人养老金快速“铺开”的过程中，税收优惠对不同年龄段、不同收入水平的人群释放出强大的“磁力”。

50多岁的上海市民沉彤，收入比较高，马上就开户了。 沉彤发现，在缴纳了最高个人养老金后，仅在存款阶段，每年就可以享受4000多元的节税。 “领取时个人税率为3%，相当于目前超额累进税制下的最低税率，也很划算。”

据了解，个人养老金制度已在全国36个重点城市（地区）实施，凡是在重点城市建立基本养老保险关系的劳动者均可参加个人养老金制度。 人社部公布的数据显示，个人养老金去年11月25日推出后首月就有超过1000万人开户，开局总体良好。

“通过落实个人税收优惠政策，引导和鼓励居民参与，有利于提高居民自我保障意识，也有利于发展第三支柱养老保险，推动构建多层次、多层次的养老保险体系。”多支柱养老保险体系。” 李旭红说。

截至去年底，国有银行、股份制银行、城商行等23家银行已开通个人养老服务。 记者发现，大部分相关银行都在手机银行APP上详细出台了个人养老金相关的税收优惠政策，用户在线完成开户后即可购买相关理财产品。

许多银行结合税收优惠和扶持等配套政策，为客户提供针对性服务。

据宁波银行相关负责人介绍，作为5家可以提供个人养老金业务的城商行之一，宁波银行将以家庭为单位为客户提供养老规划服务，为企业单位规划渠道项目，结合配合个人养老政策，为渠道客户提供综合服务解决方案。

总体而言，税收优惠体现在个人养老金支付、投资、领取的全过程。

“在目前的制度设计下，税收优惠政策不仅体现在存单和收单两个环节，还体现在投资环节。” 申通分析称，计入个人养老基金账户的投资收益暂不征收个人所得税。 那些有能力并愿意进行长期投资的人非常有吸引力。 “封闭式管理，存款灵活，没有活期压力，本金加上投资收益可以加起来很多，可以给老人增加很多保障。参加工作，现在开户也不晚！”

如果个人养老金缴费金额小，投资收益高，领取时会不会增加税负？

孙博说，计算表明没有这种情况，“如果个人所得税是当期缴纳，而不是递延缴纳，好像只对本金征税，但税收部分本来可以产生同样高的。”收入境外比特币收入需要交税吗，所以当前的纳税实际上意味着对未来收入的预扣税。”